所得税汇算清缴表A107040第一行是如何取数的？

【问题现象】

所得税汇算清缴表A107040第一行是如何取数的？

【解决方法】

点击【税务管理】-【所得税汇算清缴】，001表中应纳税所得额=主表中“应纳税所得额”=11500；

依据财税[2023]06号发文：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

理论应纳税额=11500*25%=2875

实际应纳税额=11500*25%*20%=575

减免金额=2875–575= 2300

【注】如果本年亏损，应纳税所得额为负数，此减免金额取数为0（不会计算出负数）。