企业所得税汇算申报表的填写套路完全是和我们目前企业所得税的计算思路保持一致的。什么计算思路？你请移步企业所得税汇算清缴申报表的主表A100000看看。第一步、先把账做对，把年度财务报表出了，然后按照财务报表把申报表主表的相应栏次填上。
第二步、在财务数据的基础上进行纳税调整，简单的说就是把会计利润调整成我们企业所得税法认可的应纳税所得额。这个步骤是所得税计算的关键，也是所得税汇算申报表填写的重要部分。
第三步，也是最后一步，那就是计算所得税额了。在前面两步的基础上我们就可以按所得税税率计税了，我们的最终目的也就是算出来企业当期需要缴纳多少企业所得税，所以这步就是最后一步。
所以，你看主表体现了所得税的计算方式，体现了所得税申报的套路，主表在手，思路我有。如果把主表当成所得税申报的树干，那么其他的表格就都是围绕这这个树干的树枝，我们根据企业实际经营情况，通过梳理账务，研究所得税政策，分析整理好这棵大树的枝丫，最后大树它不就成了嘛。
对应到主表实际上就是前面大叔说的第一部分的内容。
这部分内容可以说就是照搬，就是按照你的财务数据按部就班的对应填进去就是了，不需要你做任何的调整和修改。
也就是说你利润表上是什么数据，你就原封不动对应填写上就行了，然后具体一些项目，比如收入成本、期间费用，申报系统还要求你具体拆分一下明细，按明细填列。这个也是根据你账务来的，你账务上是主营业务收入，那你就填写主营业务收入，你账务上计入的是营业外收支，那你就填写到营业外收支。这就是原则，既然我们在做汇算清缴，那我们对财务报表也要相当熟悉，利润表上主营收入、其他业务收入的数据明细怎么来的，我们肯定要清楚，这样我们才能具体去账上找相应的数据填写申报表上的具体明细。所以，账上是什么样这里申报表就怎么填，真的没啥说的。。但是有部分会计对这一部分的一些表格填写还是有疑问。
按照国家税务总局公告2018年58号文规定， 如果你满足小型微利企业政策，那么这一部分表格是不需要填写的。
系统会根据你的条件自动设置这些表格是灰色不可选择，你想填也填不了。
那像前面读者问的，手续费填哪里？手续费计入财务费用，既然这里不需要填写期间费用明细表，那自然是直接在主表的财务费用体现了。
那么你按照利润表上的财务费用直接填总数在主表上即可，当你是小型微利企业的时候，主表的栏次自动放开，可以手动输入填写，不用先填写附表在生成。
2、期间明细表的职工薪酬是否包括计入生产成本，或者说计入研发费用等的工资数据？
这个自然是不包括的哈，记住，账按照准则做的，表按照账填写的。归集到管理费用或者销售费用的工资数据在利润表上就在管理费用里面或者销售费用体现了，明细也就填写在期末费用明细表里面，而你计入成本或者其他项目的工资自然不用填写在这里了。否则不要画蛇添足，否则主表也会和明细表勾稽不上。申报表让你分解那些项目的明细你就分解那些项目。
我们收到的政府补助可能计入其他收益也可能计入营业外收入。
当然，你说你说小企业会计准则，你没启用其他收益，那自然不存在这种区分。
如果你是会计准则，你计入了其他收益，那记住，这里营业外收入你不要填写了。很多人会问，这里不体现，那我填在哪里？记住，如果申报表明细没让你填写，那你不填写，至于体现在哪里？那其他收益带来的结果自然是最终体现在主表你填写的利润总额里面了。同理，还有一些纳税人使用了资产处置损益，表格也没有，那和其他收益的处理原则是一样的。
很多服务业的纳税人有疑问，我提供的是咨询服务，我提供是交通运输服务，我提供旅游服务，这些我填明细填写在哪里？我看了半天，感觉销售商品不是，建造合同不是，让渡资产使用权更不是，劳务吗？劳务不是修理修配吗？请注意，不要以增值税修理修配劳务来定义这里的劳务，这里的劳务收入就是填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入。所以，如果你是服务类的企业，你主营收入基本就是填写劳务收入。5、为什么营业外收入又有汇兑收益，那我的汇算损益到底是填财务费用还是填营业外收入？
正常我们都觉得汇兑收益是计入财务费用的，但是那是你站在会计准则角度看的，但是我们还有执行小企业会计准则的企业呢？
按照小企业会计准则，汇兑收益就是计入营业外收入的。
所以，汇算清缴之前，请搞清楚自己用的什么会计准则。
6、什么是主营业务收入，什么是其他业务收入？怎么区分？
主营+其他=营业收入，很多人还会问，什么是主营？是不是营业执照上第一项目就是主营？不能简单这样判断。通俗的讲，主营就是做正事的收入，其他业务收入就是搞副业的收入，比如你是商贸公司，销售货物为主，销售货物就是你的主营业务，填写到销售商品收入栏次，那你把你包装物拿去卖废品这就是你其他业务收入。营业外收入就是偶然遇到的天上掉馅饼的好事，比如有政府补助等。那如果你专门就是买卖包装物品的公司，比如你是纸箱厂，那你卖包装纸箱就是你的主营了，这个都是根据你企业的业务性质来判断的。基本我们财务做账就会判断，计入那个科目，账上做的没问题，这里照抄作业就行了。
期末费用明细有个保险费，也要一些读者问，员工的社保是不是也填写在保险费？
8、各项税费在期间费用主要包括哪些？
计入管理费用的各项税费，现在真的很少了，如图：
残疾人保障金可以计入到这里。
9、佣金及手续费不包括财务费用里面的银行的账户管理费、网银年费等
这里的佣金及手续费主要指的下面这些
以及银行转账的手续费支出，这部分填这里，申报表是放开的。
只有开户、账户管理、网银等费用，填其他去
以上就是一些常见的填写问题。
来源：二哥税税念，
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发表于 2022-05-16 11:32
