法务会计调查学习70

侦查策略的发展与实施

调查组

在初步收到并评估了小费后，并在做出了有关员工安全和资产保全的决定之后，客户，独立律师13和法务会计调查员应讨论调查小组的组织和结构，然后制定解决该问题的策略。 提示中的指控。 谨慎，快速和有效是组建团队以响应因收到匿名提示而产生的问题的关键考虑因素。 团队需要足够大以解决各种问题，但一开始，由经验丰富的专业人员组成的小团队才是最有效的。 在更好地了解情况的过程中可以适当地扩大团队。

在某些情况下（例如骚扰问题），可能不适合使用法务会计调查员，但是当指控表明财务不当，会计问题或资产被盗用时，法务会计调查员将成为调查团队的重要成员。 法务会计调查员还可以将采访经验，技术技能和行业专业知识带入特定的问题或行业。 法务会计调查员通常会与计算机法证专家紧密合作，以下载和分析电子信息（无论是容易获得，备份还是在某些情况下被删除）。 该团队还可以包括来自客户公司的个人，他们具有足够的权限，公司知识以及对问题的独立性以及所涉个人，以确保对指控和发展采取及时，有针对性的方法。

另一个考虑因素是团队的控制权。 适用于许多情况的典型聘用结构是审核委员会或董事会专门委员会聘请独立顾问。 然后，律师与法务会计调查员和其他专业人员进行接触，并监督组成的团队。

在大多数情况下，调查的知识及其进展可能会受到限制，直到调查完成或达到调查团队或客户确定的其他适当里程碑为止。 在那个阶段，可以根据情况向董事会，外部机构，股东或其他利益相关者提交初步或最终报告。

我的体会

通过例子对收到举报后各个方面的事情做了非常全面的介绍。内容详略上看着并无特别之处，但是有的地方还是非常容易忽略或者难以满足的。

比如，对举报事件的分析里，如果一段时间内多个部门（除审计部）外，均收到了指向一个机构的举报，那么一定要从这个机构本身、这个机构负责人的角度，去评估问题。

再有，一些与案件有关但是未进入举报信息的人是调查开展时候最大的“X”因素。这也就是前期要在外围进行秘密调查工作的必要性。任何一个不当的信息泄露，均可能导致鸡飞蛋打。甚至还会出现，助手的鸭子飞走的情况。

第三，举报调查的办公室。如果in site 工作，其实这点事最难保证的。我曾经就2次在执行调查过程中发现，我的办公室被人窃听。最后不等不在厕所跟人进行小声讨论，当然事先先确定厕所里面没有人。厕所讨论是个好办法，因为一旦你进入后，厕所里再出现人员进出，你都占有主动位置。

未完，待续。。。