建筑施工企业风险及应对小知识

建筑施工企业风险及应对小知识

针对建筑施工企业由于跨区域经营、涉税事项复杂等原因导致实务中常出现三类税务风险问题（一是发票管理不合规，二是进项抵扣不规范，三是预缴申报不及时）。因此，建议建筑施工企业，应加强税务风险管控意识，尽可能提前规划项目的实施进程，合理规划增值税进、销税额的配比问题。同时，应及时按照完工进度或完成的工作量确认收入的实现。重点核查工程价款结算单、工程监理记录等资料，对比工程施工、主营业务收入或主营业务成本等科目是否相符，并比对工程监理记录等数据，及时排查税务风险。同时要关注一下自己企业所使用的会计准则还是小企业会计准则，及时准确和运用会计科目，对收入、成本等确认问题。

建筑施工企业还应加强对跨区域涉税事项的管理，及时处理外出经营管理证明延期或者核销等手续，避免出现因违规影响企业纳税信用的情况，进而加强对项目的全流程税务风险的管控和应对能力。举例来说，提前确定企业所得税预缴计算的方式，尽量在办理增值税及附加税预缴时，同步记录企业所得税预缴情况，建立《异地预缴企业所得税台账》，以便全面实时掌握企业各地项目企业所得税税款预缴情况。增值税及附加税等税种也应按此方法处理。

我们还应该意识到，建筑施工项目涉及的税种较多，除增值税和企业所得税、个人所得税外，还包括房地产税、土地使用税、契税、车辆购置税、印花税和附加税等，要求财务人员及时判断自己是否具有纳税义务，及时、准确地计算并缴纳相应税款。