用怀疑主义剥丝抽茧

实践怀疑主义

信任但要核实：这是与约翰初次会面时的指导原则。法务调查员知道，如果他允许任何偏见影响他的判断，他将无法正确评估访问或在账目中找证据。法务调查员的思想是完全开放的，没有任何关于个人性格或行为的假设。但是，在初次面谈之后，包括午餐时的谈话，法务会计调查员收集到了足够的事实，迅速转向了怀疑。法务会计调查员离开了约翰，担心约翰如果对会计记录的盗用撒谎，并且拒绝透露他对经典游艇和其他业务的热情，那么他也许正在隐藏其他更重要的事情。到目前为止，还没有欺诈的证据，但是有令人信服的理由认为应该继续进行调查。

这位法务会计调查员了解如何进行调查，包括调查程序的性质，程度和时间以及应由谁执行。 法务会计调查员每时每刻都执行正确的程序，因此在应用这些程序和评估证据方面有条不紊。 此类调查的结果或结论仅仅是所有发现的事实的总结，以及当事实仍然缺失时的最少假设。 如果所有事实都符合欺诈模式（无论是先前调查中发现的欺诈行为还是旧主题的新变化），法务会计调查员可以合理确定目标对象（包括或不包括同谋者）存在欺诈行为。

毫无疑问，这不是要应用犯罪标准。 正如在后面部分及其他地方所讨论的那样，要证明欺诈行为超出了范围，它可能会要求公司很多，以便通过暂停或解雇涉嫌欺诈者或将证据移交给适当的执法机构来减少损失。法官或陪审团作为事实的审定者，可以最终确定周围和证词的证据均符合刑事定罪标准。 这不是法务会计调查员的任务。 法务会计调查员是事实发现者。

案例结果

调查约翰的欺骗行为的案例研究说明了合理的做法。随后进行的为期12周的调查非常艰巨，因为约翰采取了恐吓员工，拒绝提供所要求文件的策略。不久之后，他意识到自己是调查的中心目标，并且他从各个角度劝说法务会计团队开展工作，并防止其员工讲话。最后，调查确定他在两年内挪用了3500万美元。它的大部分隐藏在公司间账户的资产负债表上，并且在应付账款中有未偿款项。确实流入损益表的大约200万美元被埋在了外币折算账户中，以利用该国的高汇率波动。该解释已提供给审计公司，并记录在该费用账户的“合理性”测试工作文件中。

该公司解雇了约翰，15位经理和主管以及美国该部门的总裁。 在接下来的两年内，该公司还关闭了约翰负责的工厂。

未完，待续。。。