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发表于 2022-02-23 06:00
『2月23日财税头条』租房新政是这样算应纳税额的！税务总局回复了！
『2月23日财税头条』租房新政是这样算应纳税额的！税务总局回复了！
2022年2月23日 第567期
『财税头条』
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注意
咨询：销售无形资产的增值税率是多少？好多学员回复的都是6%。难道一般纳税人销售无形资产的增值税率一定是适用6%吗？
提醒：
不一定，也要具体看看是什么样的无形资产。
注意一：
若是转让的是自然资源使用权中的土地使用权，一般纳税人一般计税适用增值税率9%。一般纳税人简易计税适用增值税率5%。
注意二：
若是转让的是自然资源使用权中的土地使用权以外的海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权，一般纳税人适用增值税率6%。
注意三：
若是转让的是专利技术、非专利技术、商标、著作权、商誉以及经营权、代理权、会员权、席位权、域名、名称权、肖像权、冠名权等其他权益性无形资产，一般纳税人适用增值税率6%。
注意四：
假设你公司属于小规模纳税人，则若是转让的是自然资源使用权中的土地使用权，增值税征收率5%。除了土地使用权之外的无形资产转让，则适用增值税征收率3%（优惠时期为1%）。
参考政策一
《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税【2016】47号）文件第三项第二款规定：“纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的金额为销售额，按5%的征收率计算缴纳增值税。”
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第一种：减除费用直接按6万算!
依据：国家税务总局公告2020年第19号 国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告
XXX是公司的一名小会计，2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元，单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，公司1-6月给其发放6000元工资，7-12月每月发放4000元工资。在不考虑“三险一金”等各项扣除情况下。
在原来的减除费用算法下，也就是按照雇佣的月份算减除费用。
那么XXX前6个月会预缴税款，全年看没有税款，需要次年做汇算清缴进行退税（综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局提供便捷退税功能。纳税人可以在2021年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税）。
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【单选题】甲、乙公司均系增值税一般纳税人。2×19年12月1日甲公司委托乙公司加工一批应缴纳消费税的W产品，W产品收回后继续生产应税消费品。为生产该批W产品，甲公司耗用原材料的成本为120万元，支付加工费用33万元、增值税税额4.29万元、消费税税额17万元。不考虑其他因素，甲公司收回的该批W产品的入账价值为( )万元。
A.170
B.174.29
C.157.29
D.153
【单选题】甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元(不含增值税)，委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为( )万元
A.36
B.37.8
C.40
D.43.8
【多选题】企业委托外单位加工存货发生的下列各项支出中，应计入收回的委托加工存货入账价值的有( )。
A.支付的加工费
B.发出并耗用的原材料成本
C.收回委托加工存货时支付的运输费
D.支付给受托方的可抵扣增值税
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