小规模开3%按3%交税，不行！专管员通知：必须整改！今天起，纳税申报都要按这个来！

具体怎么回事呢？我们一起来看看。另外，3月征期，小规模申报方式也变了！具体申报实操，我们也给您准备好了~

突发，开3%按3%交税

目前小规模3%降至1%，虽未出正式的文件，但已确定继续延期！

现针对小规模纳税人有两个增值税优惠政策：

1、季度不超过45万，免征增值税；

2、3%→1%政策继续执行。

也就是说，对于季度超过45万元的小规模纳税人，要按照1%交税。

但是，总有一些客户非要索取3%的发票，对于这种情况应该如何申报纳税呢？

1、开具3%的专用发票，如何申报？

其实，在1%政策刚出台时，税务总局答疑给了明确回复：可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。

2、开具3%的普通发票，如何申报？

开3%普票，不涉及增值税抵扣问题，纳税申报时，要按1%纳税申报。

不过，开3%按1%申报纳税，就会造成开发票销售额与申报销售额不一致，那有人会问了，我按3%申报不行吗？这样开票数与申报数就一致了。

据了解，不行！如果按3%申报，后期税务局发现，也会要求整改！就像文章开头小编收到的留言。所以不建议开3%普票，毕竟对于购买方而言，3%普票与1%普票没什么区别。

总结：

小规模，申报方式又变了

即日起，纳税申报就按这个来！

自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用新的《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料申报表。

新申报表启用，小规模纳税人不同的销售额，开具不同的发票，其申报方式大不同，具体申报讲解分为以下5个部分：

1、季销售额未超过45万且未开具专票

2、季销售额未超过45万但开具了专票

3、扣除不动产销售额未超过45万

4、差额扣除后销售额未超过45万

5、季销售额超过45万

3月征期

无论本月是否需要报税、是否需要开具发票都应上报汇总、反写监控。

每月一定要先打开开票软件，再申报增值税，否则会导致清卡失败！

● 抄报税流程

属于一般纳税人、月度报税的小规模纳税人

属于季度报税的小规模纳税人

● 金税盘抄报税操作

1）上报汇总

开票软件电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，一般在征期范围内15号之前初次进入开票系统，开票软件会自动上报汇总。如果系统提示“汇总报送已成功！”点击“确认”，说明抄税成功，如下图所示：

如未提示“汇总报送已成功！”界面，需点击“汇总处理--汇总上传”进行抄税。

抄税成功后退出开票软件会提示“系统检测到金税设备中有报税资料，请您及时进行报税”，直接点“确认”即可。

2）电子税务局报税（季度报税的小规模纳税人本月无需此操作）

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）清卡

需在征期范围内操作，一般为15号之前。

登录开票软件，系统自动提示“金税设备已经完成清卡操作”。

如未提示“金税设备已经完成清卡操作”界面，需点击“汇总处理--远程清卡”。

4）确认成功

点击【汇总处理】-【金税设备状态查询】，选择开具的票种依次查看。

如果锁死日期变为2022年04月20日左右，汇总报税资料为“无”证明清卡成功。

● 税务Ukey抄报税操作 

1）上报汇总

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总。若未抄报成功，可手工抄报。

点击：【数据管理】-【数据管理首页】-【汇总上传】-【上报汇总】。

2）电子税务局报税

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）反写监控

点击：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

4）确认成功

操作流程：【系统设置】-【税务UKey设置】-【税务UKey状态信息】。如果开票截止日期到4月20日，则证明成功。

也可在【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】页面查看开票截止时间。

● 税控盘抄报税操作 

1）上报汇总

开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总。若未抄报成功，可手工抄报。

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。

2）电子税务局报税

登录到各地的电子税务局申报增值税。

3）反写监控

申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。如果没有自动反写，需手动操作。

操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】

4）确认成功

操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月（4月20日左右），若更新，说明操作成功。

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人。