变了！小规模纳税人增值税申报，3月3日起，这是最新最全申报方式！

实践中，小规模纳税人基本上都是按季度申报，随着政策减按1%延期和免税销售额标准提高的推进，申报方式也有所不同。

情形一：季度销售额未超过45万元且未开具专票

例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2021年10月份销售货物20万元，11月销售货物5万元，同时销售不动产50万元，12月份因特殊原因未销售货物，以上均为不含税销售额，相关业务均未开具专用发票。

主表主要栏次如下：

销售额未超过45万元，可以避免多填一张减免税明细表。

情形二：季度超过45万元（或月度超过15万元），只发生减征增值税

例：A公司为按月申报的增值税小规模纳税人，2022年2月份销售收入为40.4万元(含税)，假设未开具专票。（月销售额超过15万元，不享受免征）

减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

情形三：适用差额征收的小规模纳税人，发生减征增值税

例：A公司（按月纳税）为提供建筑服务的增值税小规模纳税人，2022年2月取得含税收入45.4万元，同时上期初结转的扣除项目还有5万元。

附列资料：

减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：

情形四：纳税人发生免征增值税

例：A公司增值税小规模纳税人，2022年2月份销售额45万元（不含税），按照相关规定适用免征增值税政策。

减免税申报明细表：

主表主要栏次如下：