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发表于 2022-03-10 09:56
增值税加计抵减延续！这件事千万不要做错！否则影响抵扣...
增值税加计抵减延续！这件事千万不要做错！否则影响抵扣...
好事多磨！
电子税务局如何填写加计抵减声明？
1.声明填写提交后无需税务机关审核，建议隔段时间重新初始化增值税申报表，然后再按正常填表顺序填写申报，即可正常享受加计抵减政策；
2.如果涉及到2021年要补做加计抵减政策情况申明的情形，若本年度单位还未提交2022年度的加计抵减情况的申明，单位可以直接在电子税务局补申请；
3.如果本年度已经提交了2022年度的加计抵减政策的声明的，电子税务局便不能补做2021年度的加计抵减政策的声明了，需要去税务局大厅办理。
案例分析：
怎么计算？如何申报？
头条君给大家做个梳理：
销项税额：120万元
进项税额：80万元
应纳税额：40万元（120-80）
加计抵减：80×10%=8万元
实际缴纳增值税：32万元（40-80×10%）
原本应纳税额为40万元，由于上月无未抵减余额，这个月可以加计抵减=80×10%=8万元，实际上只需要缴纳增值税32万元。
分录如下：
1）计提增值税的账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）40万元
贷：应交税费-未交增值税 40万元
2）实际缴纳增值税时，进行抵减的分录：
借：应交税费-未交增值税 40万元
贷：银行存款 32万元
其他收益 8万元
（未适用最新会计准则的，可记入营业外收入科目）
抵减后，实际上公司只需要动用32万元的流动资金纳税。
2.增值税加计抵减政策，其实属于政府补助性质，计提时不做账务处理，建议做个辅助账;
3.加计抵减只是在实缴环节进行减除，并通过“其他收益”科目做核销。即使当期未核销完有余额也不做账务体现;
4.以前未及时享受加计抵减，可以在确定适用加计抵减政策的当期，一次性将可计提但未计提的加计抵减额一并计提，不再调整以前的申报表;
5.政策到期或纳税人到期前注销了，纳税人不再计提加计抵减额，未抵减的停止抵减！
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