有关税负率的7个问题，看税局如何回复？

1、公司有内销，转厂出口，直接出口怎么计算增值税税负率？

回复单位：国家税务总局东莞市税务局回复

时间：2020-10-16 17:32

回复内容：生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用下列公式：（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额）×100% 上述回复仅供参考。

2 、增值税税负率是按实缴税金还是应缴税金算的 我们八月份增值税欠税 但附加税正常交了 九月份以留抵抵减了这笔增值税 那税负率是按实缴为0算还是按应缴的增值税算？

回复单位：国家税务总局广州市黄埔区税务局（国家税务总局广州开发区税务局）

回复时间：2019-11-06 17:15

回复内容：根据您所咨询的问题，请您补充提供具体情况说明（问题所述税负率具体所指，具体发生哪项涉税费业务，是否需要咨询了解企业即征即退相关问题等以便我们提供咨询服务，建议您携带相关资料向所属区主管税务机关作进一步咨询了解，或可拨打广东税务12366选择相应业务类型咨询了解。

根据《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第60号）第二条第二项“二、主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理，根据以下指标定期开展纳税评估。.......

（二）增值税税负率的计算公式  增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％”规定。 

3 、小微企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？

回复单位：国家税务总局佛山市税务局

回复时间：2021-01-13 15:21

回复内容：行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。纳税人可根据下述公式计算本企业的税负：企业所得税税负=应纳所得税额÷营业收入×100%。

4 、请问如何才能获取各行业的当年最新税负预警值？例如：交通运输业2020年的增值税负预警值是多少？

回复单位：国家税务总局东莞市税务局

回复时间：2021-07-16 16:17

回复内容：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。上述回复仅供参考。

5、 想查询市内建筑行业的税负率？

回复单位：国家税务总局佛山市税务局

回复时间：2021-02-20 17:25

回复内容：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：目前增值税没有实施税负率管理规定。

6 、请问东莞市物流辅助服务行业规定税负率是多少？

回复单位：国家税务总局东莞市税务局

回复时间：2020-04-20 14:07

回复内容：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。上述回复仅供参考。

7 、想了解各个行业的增值税税负率标准是多少？特别是加工类企业。

回复单位：国家税务总局惠州市惠城区税务局

回复时间：2019-03-07 15:00

回复内容：您好，您的来信收悉！增值税税收负担率=(本期应纳税额/本期应税收入)*100%，企业的税负率应视企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，不是一个固定的值。

【读后感】感觉很多纳税人都对税负率感兴趣，关于税负率的问题有两大类，一类是问如何计算税负率，一类是问如何查询本地本行业的税负率。其实，企业除非是自身财务管理的需求，可以计算一下本企业的税负率。如果是为了防控税务风险，完全没必要去计算这个率，因为没有一个标准值来判断比对。税务机关会通过金三系统计算本地区企业的税负率吗？会的。

从纳税评估的角度看，税负率只是一个参考值，并不会成为判断税务风险的绝对指标，纳税风险指标有很多个，它只是其中很普通的一个指标，没有必要特意去关注它，人为操纵它，这样做是无用功。了解学习相关政策，按规定申报纳税，这样足矣。