税务局眼里最傻的5种行为！500元以内还在开发票？！会计不知道亏大了！

相较于直接发钱，发礼品对老板来说更省税？

1>发实物

A公司采购粽子，获得增值税专用发票，不含税价2万，增值税2600

会计处理：

购进时：

借：库存商品  20000

       应交税费--应交增值税（进项税额） 2600

      贷：库存现金   22600

发放时：

借：管理费用（假设全部做管理费用）22600

     贷：应付职工薪酬--非货币性福利   22600

借：应付职工薪酬--非货币性福利  22600

      贷：库存商品  20000

      应交税费--应交增值税（进项税额转出）2600

增值税：进项税额转出2600元

企业所得税：视同销售收入20000元   视同销售成本20000元；福利费在不超过应税工资总额的14%内扣除

个人所得税：并入工资薪金缴纳个税

2>发钱

A公司端午节为全体员工发放现金福利20000元

会计处理：

借：管理费用（假设全部做管理费用）20000

       贷：应付职工薪酬--货币性福利20000

借：应付职工薪酬--货币性福利20000

      贷：银行存款  20000

增值税：不涉及

企业所得税：福利费在不超过应税工资总额的14%内扣除

个人所得税：并入工资薪金缴纳个税

总结：相比之下，节日发福利，直接发钱还是发礼品，在交税上是一样的，不存在哪个更更税。

为出差人员发放差旅补助，免发票。

注意：出差中的交通费、住宿费必须取得发票才可以扣除。

员工因公事不能在工作单位或返回就餐，给予的误餐补助无需发票，无需缴纳个税。

注意：出差中的三顿餐费，处理都不相同。

举个例子：

员工小A 去外地出差

入账方式：

借：管理费用-差旅费750

    贷：银行存款  750

注意：出差人员在出差期间的正常餐费，可根据财务汇集制度的规定计入“差旅费”。

员工小李与客户谈业务   午餐费补贴：20元

入账方式：

借：管理费用--午餐费 20元

   贷：银行存款 20元

员工小张与客户谈业务招待费300元

入账方式：

借：管理费用--业务招待费 300

    贷：银行存款  300

注意：出差期间招待客户吃饭属于“业务招待费”。

支付对方违约金免发票

注意：

凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等就可以税前扣除。

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