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发表于 2023-03-21 08:54

业务招待费税前扣除如何算?

业务招待费税前扣除如何算?


将没有取得合规票据的业务招待费,填在第15行“(三)业务招待费支出”,实际应当填在第30行“(十七)其他”。


业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%,只要有发生,必然存在调增事项。

——摘自福建税务网站《企业所得税 汇算清缴常用表单填报常见错误及注意事项(一)》


【例】业务招待费中不合规发票不能税前扣除。如企业发生业务招待费110元,其中有不合规发票30元,当年销售(营业)收入8000元。(110-30)×60%=48元,8000×0.5%=40元,因此只能税前扣除业务招待费40万元。


将没有取得合规票据的业务招待费30元,填在第15行“(三)业务招待费支出”,实际应当填在第30行“(十七)其他”。



来源:国家税务总局、财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人,税务经理人、小陈税务08、涛哥说税、小颖言税等

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