畅捷服务社区发表于 2023-06-28 07:00

【6月28日财税小课堂】

畅捷服务社区

发表于 2023-06-28 07:00

【6月28日财税小课堂】

2023年6月28日第893期

『财税实操小课堂』

增值税税负率偏低，企业所得税贡献率偏低，会有税务上的风险吗？

增值税税负率偏低，企业所得税贡献率偏低，会有税务上的风险吗？

当然存在税务预警和被纳税评估的风险，税负率过低往往会引起税务局的关注，从而引发公司其他税务风险。因为公司增值税税负率较全省同行业偏低，企业所得税负担率异常偏低，分析可能存在隐瞒收入、虚增成本，少缴增值税、企业所得税等税费的可能。

【案情简介】

XX陶瓷有限公司成立于2013年9月，增值税一般纳税人，高新技术企业。经营范围：瓷质彩釉外墙砖，仿石外墙砖，地面砖生产、销售。2021年申报销售收入为34066.9万元，应缴增值税1276万元，增值税税负率3.74%，2022年3月申请留抵退税1260万元，申报缴纳企业所得税115万元，企业所得税负担率0.34%。2022年5月，主管税务机关根据上级局开展留抵退税企业风险排查要求，对该XX陶瓷有限公司进行风险分析时发现，该公司增值税税负率较全省同行业偏低，企业所得税负担率异常偏低，分析可能存在隐瞒收入、虚增成本，少缴增值税、企业所得税等税费的可能。该局税收风险管理部门将其确定为纳税评估对象，对该公司2021年度的纳税情况进行纳税评估。

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增值税税负率偏低，企业所得税贡献率偏低，会有税务上的风险吗？-会计家园 (mykuaiji.com)

【财税小课堂】

下班后用微信回答客户问题算加班吗？两级法院认识不一致！

基本事实

李某于2019年4月1日入职甲公司公司担任产品运营，合同约定甲公司安排李某执行不定时工时制度。2020年12月11日李某向甲公司发出解除通知，以李某2020年11月18日至2020年11月20日连续旷工3天、2020年12月4日至2020年12月11日连续旷工3天以上为由通知其解除劳动关系。

对双方有争议的证据和事实，法院认定如下：

关于加班，李某主张下班后存在延时加班共计140.6小时，未调休的休息日加班397.9小时，法定节假日加班57.3小时，公司未向其支付加班费。为证明该主张，李某提交了聊天记录、排班表和钉钉打卡记录截图予以证明。李某称其中2020年11月14日、15日在钉钉系统中申请了加班，已获得批准。其他时间部分系在家加班办公，部分在公司加班。另李某提交了《假期社群官方账号值班表》，以此主张甲公司安排周末及法定节假日定期加班，甲公司称值班内容就是负责休息日客户群中客户偶尔提出问题的回复，并非加班。

离职后李某申请仲裁，要求甲公司2020年1月21日至2020年12月11日期间加班费203206.9元。

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【财税小课堂】

【实用】年中跳槽人员、两处工薪人员常见补税案例

有些纳税人在办理个人所得税综合所得年度汇算清缴时，常常会产生这样的疑问“单位每个月都给我扣税，为什么年度汇算还要我去补税”之类的问题。下面申税小微就给大家介绍一下两种常见的可能需补税的情形

01情形一

纳税人年度中间有更换工作，在预扣预缴时分别适用了较低税率，汇算时合并综合所得后，导致适用综合所得税率高于预扣预缴率。

举例：

小周2022年1-8月任职于甲公司，9-12月任职于乙公司。

（一）甲公司预扣预缴个税

甲公司按照小周2022年1-8月在本公司“累计工资薪金收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除”计算预扣预缴税额。