【8月14日财税小课堂】

    《十四五国家审计工作规划》指出审计要与时俱进，推进审计理念、思路、方法、制度、机制创新，及时揭示和反映经济社会各领域的新情况、新问题、新趋势。坚持用改革的视角发现问题，以改革的思路推动解决问题，做到揭示问题与推动解决问题相统一，揭示问题、规范管理、促进改革一体推进。

然而一些企业的内部审计部门，由于审计理念落后、思路、方法的欠缺，特别是数字化技术的应用不足，仍习惯以项目制、手工查账等为主的传统审计模式，导致审计发现的问题都是以个案为主，不能全面、准确、高效的识别问题和风险，形成不了威慑力，无法达到如雷贯耳的作用。

    而以数字化技术为手段的审计，审计的监督跨越了时间和空间，不再受项目时间、被审计对象地理位置等局限，且违规数据一旦形成将终身保存，并可以倒追N年。同时，利用数字化技术，审计发现问题的精准性、全面性大大提升，通过数字化技术进行“全身扫描”，将使得问题无处遁形，威慑力大大提升。以前，部分由于审计手段受限，无法有效监督，长期存在的风险，随着新技术、新数据在审计中的应用，将得到极大的降低，甚至灭失。

    外部数据应用的案例

    员工违反回避原则，甚至利用在外成立的企业进行舞弊，损害企业利益，一直都是采购、授信等业务的重要风险之一，由此引发的案件也是时有发生。虽然如《公务员法》、《银行业金融机构从业人员操作指引》等均有员工不得在外任职的相关规定，大部分企业也会组织排查和员工自查，但由于缺乏技术手段，形成不了威慑力，导致自查成了形式和摆设。针对该问题，审计通过与外部大数据公司进行交流，了解到通过外部工商数据碰库，可以精准的匹配员工是否在外参股企业或在企业中担任重要职务。后通过该数据的利用，成功发现了一批员工在外任职，甚至在采购、贷款审批等过程中存在违规、违法的案例，通过违规处理、立案调查、警示教育等，并将相关数据纳入员工行为常态化监督，从而形成了强大的威慑力，使得类似问题和案件得到有效遏制。