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发表于 2023-08-18 07:00
【8月18日财税小课堂】
【8月18日财税小课堂】
2023年8月18日 第930期
销售方违规作废发票，该怎么预防？
昨天的文章，说的有购买方把发票已经勾选抵扣了，销售方还能私自开出红字红冲掉，这个本身就是系统漏洞，我觉得应该杜绝这种情况，否则对购买方来说就是一个风险。
文章有朋友留言说，他们取得专票，款也付了，勾选时候找不到发票，结果发现对方作废了，这个自然是完全有可能的哈，因为发票当月可以作废，你收到的是纸质发票，对方违规作废这张发票，你拿着纸质发票上系统勾选，自然是勾选不到了。
这类发票在平台里面，数据前面的勾选按钮直接就是灰的，无法勾。
这种就要预防，尽量都是做了勾选抵扣后再付款。
我们知道目前增值税发票作废条件是什么？
作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：
(一)收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税且未记账;
(三)购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。
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销售方违规作废发票，该怎么预防？-会计家园 (mykuaiji.com)
【财税小课堂】
增值税进项税额转出知识点，速get！
哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣？
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
2.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
6.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
7.财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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【财税小课堂】
【涨知识】享受技术转让、技术开发免征增值税，这些要点请注意
政策内容
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号)附件 3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（二十六）项规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
要点梳理
1.技术转让、技术开发的基本概念？
技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。
（1）研发服务，也称技术开发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
（2）技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。“技术转让服务”列入销售无形资产中。
2、技术转让费、技术开发费能否开具增值税专用发票？
只能开具税率为“免税”的增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。
3、与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务开具发票有何要求？
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。
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【财税小课堂】
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