畅捷服务社区发表于 2023-10-23 07:00

【10月23日财税小课堂】

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发表于 2023-10-23 07:00

【10月23日财税小课堂】

2023年10月23日第970期

财税小课堂

签订阴阳合同进行股权转让被税务稽查

国家税总局**市税务局稽查局税务行处罚事项告知书

***市税稽罚告[2023]***号

***发展有限公司:(社会信用代码: 4506***97X)

对你公司(地址:***市***号房)的税收违法行为拟于 2023年 11月 24日之前作出税务行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下:

税务行政处罚的事实依据、法律依据及拟作出的处罚决定

(一)经检查发现的法事实

你公司采用签订阴阳合同的手段,于 2014 年12月19日转让你公司拥有的***重工有限公司 22.5%的股权和***制造有限公司 22.5%的股权给***投资有限公司，签订的虚假价格均为 0元，实际的转让价格分别为11880000 x 22.5%=2673000 元、21750000 x 22.5%=4893750 元转让的股权成本均为 0元。

1.印花税

你公司于 2014 年转让你公司拥有的***重工有限公司 22.5%的股权和***制造有限公司 22.5%的股权给***投资有限公司，实际的转让价格分别为 2673000元、4893750元，两项合计2673000+4893750=7566750元。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条、第三条的规定，你公司少缴纳印花税 7566750元x0.05%=3783.40元。

2.企业所得税

你公司 2014 年度申报营业收入0元，营业成本 0元，利润总额-12000 元，纳税调整后所得-12000 元，应纳税所得额 0元，税率 25%，应纳所得税额 0元。

你公司于 2014 年转让你公司拥有的***重工有限公司 22.5%的股权和***制造有限公司 22.5%的股权给***投资有限公司，实际的转让价格分别为 2673000元、4893750 元，两项合计 7566750 元，应调整应纳税所得额为7566750-12000=7554750元

根据《中华人民共和国企业所得税法》 (2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过)第一条、第二条第三条、第四条、第五条、第二十二条的规定，你公司 2014年度少缴纳企业所得税 7554750X25%=1888687.50元

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签订阴阳合同进行股权转让被税务稽查-会计家园 (mykuaiji.com)

【财税小课堂】

加计抵减的税款是不是可以做留抵退税？

弄清楚这个问题，其实你就要把加计抵减和留抵退税政策都搞懂。

留抵退税是什么？就是当你满足一定条件的时候（比如行业、比如信用等级等等），税务局把你增值税申报表上的留抵税额或全部或部分退还给你。也就是首先你至少期末申报表的第20栏，期末留抵税额得有数据才能谈的上留抵退税。你这个数都没有，你退什么，就像也有人问二哥，说自己手里的发票都没勾选，能不能退税，你都还没勾选，你怎么退？你要退至少得先勾选了进入增值税申报表，形成留抵税额才能再谈退税的事嘛。