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发表于 2023-10-30 07:00
【10月30日财税小课堂】
【10月30日财税小课堂】
2023年10月30日 第975期
【税案】因个人所得税异议申诉，引发的稽查偷税案！
行政处罚决定书文号 泰税稽罚[2022]*号
案件名称 泰州市**建筑劳务有限公司-其他违法
根据省局下发的2020-2021年度个人所得税异议申诉信息，涉及你单位的有119人，异议申诉人员主要集中在云南**华侨城一二期住宅项目。因项目专管员未及时将离场工人信息反馈给你单位，且部分班组组长为了足额领取班组工资而冒用他人身份信息，你单位需要在工资表中将相关人员收入进行转出处理，同时调减相应的营业成本，补缴企业所得税。
你单位2020年度工资表中异议申诉人员实发工资总计426785元，应调减营业成本426785元，调增应纳税所得额426785元。调整后，2020年度企业所得税应纳税所得额为-1601287.02元。你单位2021年度工资表中异议申诉人员实发工资总计787391元，应调减营业成本787391元，调增应纳税所得额787391元。调整后，2021年度企业所得税应纳税所得额为406678.7元，应纳税额为101669.69元，应补企业所得税101669.69元。
处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款，《国家税务总局江苏省税务局关于发布<江苏省税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2018年第11号）第十四条及《国家税务总局江苏省税务局关于发布< 江苏省税务行政处罚裁量基准>的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2018年第8号）的规定
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【税案】因个人所得税异议申诉，引发的稽查偷税案！-会计家园 (mykuaiji.com)
【财税小课堂】
【12366问答】先进制造业、集成电路、工业母机企业增值税加计抵减政策问答来啦~
答：根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财政部 税务总局公告2023年第17号）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。
《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财政部 税务总局公告2023年第25号）自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。
答：先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。
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【财税小课堂】
会计人员总出错的6个进项抵扣问题！
今天为大家讲解一下会计人员总出错的6个进项抵扣问题，一起来关注下！
问题一：
公司购买酒水取得专票能否抵扣？
答复：
商业企业零售的酒水不得开具增值税专用发票。即使开具了增值税专用发票，购进方不论是用于业务招待还是自行集体福利也不能抵扣进项税额。
问题二：
简易计税项目取得专票是否还需要认证？
答复：
对于不需要抵扣的专用发票，企业只取得了专用发票，需要先进行认证，然后进行转出。一个是可以避免出现“滞留票”的情况；另一个是可以在后期进行灵活处理，避免出现丧失抵扣权利的损失。
问题三：
公司购买电视机能否抵扣？
答复：
若是放在会议室用于经营相关则可以抵扣，若是买来用于放在职工宿舍或者食堂餐厅属于职工集体福利的不可以抵扣。
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【财税小课堂】
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