【财税】财务秘笈--工业企业会计分录大全
【财税】财务秘笈--工业企业会计分录大全
工业企业水之深,哪是外围人能懂的,没有一般的功力难以立足江湖。初做会计,总有那么一刻,脑海懵懵,这笔业务分录走什么?科目走错了吗?不怕不怕,看过财务秘笈,您的财务功力必定大增,晋级财务大大咖,看完记得收藏好您的秘笈哦!
一、资金相关业务
1.从银行提取现金,备发工资
借:库存现金
贷:银行存款
2.以现金发放职工工资
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
3.以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)
借:待摊费用
贷:银行存款
4.计提(或预提)银行短期借款利息
借:财务费用
贷:预提费用
5.支付本季度短期借款利息
借:预提费用 (前两个月已预提的利息)
财务费用 (本月的利息)
贷:银行存款 (支付的利息)
6.职工报销药费
借:应付职工薪酬(在职职工)
管理费用 (退休人员)
贷:库存现金
7.用现金购买办公用品
借:管理费用(管理部门办公用)
制造费用(车间办公用)
贷:库存现金
8.出差人员借支差旅费
借:其他应收款——XX
贷:库存现金
9.出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)
借:管理费用/制造费用 (报销的金额)
库存现金 (退回的款项)
贷:其他应收款——XX (原来借支的金额)
10.出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)
借:管理费用/制造费用 (报销的金额)
贷:其他应付收款—XX (原来借支的金额)
库存现金 (补足的现金)
二、购进过程
1、材料款已付或未付,发票账单已到,材料已验收入库
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
2、材料款已付或未付,发票账单已到,材料尚未验收入库
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
材料收到并验收入库
借:原材料
贷:在途物资
3、如果货款尚未支付,发票账单未到,材料已验收入库
(1)暂估材料的单价进行入账:
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
(2)下月初用红字编制会计分录冲回:
借:应付账款——暂估应付账款
贷:原材料
三、生产过程
1、从仓库领用材料
借:生产成本——A产品 (A产品领用材料)
——B产品(B产品领用材料)
制造费用 (车间一般性耗用材料)
管理费用 (管理部门领用材料)
贷:原材料——XX材料
2、计算(结转)本月工资
借:生产成本——A产品 (A产品工人工资)
——B产品 (B产品工人工资)
制造费用 (车间管理人员工资)
管理费用 (厂部管理部门人员工资,含财务人员)
贷:应付职工薪酬
3、计提车间固定资产折旧
借:制造费用 (车间设备折旧)
贷:累计折旧
4、月末,分配并结转制造费用
借:生产成本——A产品
——B产品
贷:制造费用
5、月末,结转完工入库产品成本
借:库存商品——XX产品
贷:生产成本——XX产品
四、销售过程
1、销售产品,取得收入
借:银行存款/应收票据/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税 (销项税额)
2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续
借:应收账款——XX单位
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
银行存款 (代垫的运杂费)
3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等
借:销售费用
贷:银行存款
4、收回欠款存入银行
借:银行存款
贷:应收账款——XX单位
5、结转已销售产品的销售(生产)成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
6、销售材料
借:银行存款/应收账款/应收票据
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
7、结转出售材料的成本
借:其他业务支出
贷:原材料——XX材料
8、计算销售税金
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交XX税(消费税、城建税、教育费附加)
五、筹集资金的核算
1、收到投资
借:固定资产(设备、房屋)/银行存款/无形资产(专利权等)
贷:实收资本
2、向银行借入借款
借:银行存款
贷:短期借款(一年以内)/长期借款(一年以上)
3、资本公积转增资本
借:资本公积
贷:实收资本
六、利润形成的核算
1、罚款收入
借:银行存款
贷:营业外收入
2、罚款支出
借:营业外支出
贷:银行存款
3、结转损益类账户
(1)结转收入类
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
(2)结转费用,成本类
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
财务费用
销售费用
营业税金及附加
所得税费用
4、计算所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
5、提取盈余公积
借:利润分配——提取盈余公积
贷:盈余公积
6、向股东分配普通股利
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
7、支付股利
借:应付股利
贷:银行存款(或库存现金)
8、交纳所得税、营业税等
借:应交税费——应交XX税
贷:银行存款等
七、财产清查
(一)批准前
1、盘盈存贷
借:原材料(或库存商品)
贷:待处理财产损溢
2、盘盈固定资产
借:固定资产
贷:累计折旧
待处理财产损溢
3、盘亏存贷
借:待处理财产损溢
贷:原材料(或库存商品)
4、盘亏固定资产
借:累计折旧
待处理财产损溢
贷:固定资产
(二)批准后
1、盘盈存货的处理
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
2、盘盈固定资产的处理
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
3、盘亏存货的处理
借:管理费用(定额内合理损耗)
其他应收款——XX(责任人赔偿)
营业外支出 (自然灾害、非常损失)
贷:待处理财产损溢
4、盘亏固定资产的处理
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢
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