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发表于 2018-01-26 23:53
【财税】资产负债表与利润表勾稽关系不成立
【财税】资产负债表与利润表勾稽关系不成立
资产负债表与利润表勾稽关系有个很重要的勾稽关系，资产负债表的未分配利润期末数-期初数=利润表中净利润的本年累计数。资产负债表是平衡的，这个关系是成立的，一般就可以松一口气了。
但是如果不成立怎么办呢？
跟随下面的几个步骤查看原因吧：
一、资产负债表本身是不是平衡，资产负债表与利润表是不是在同一期。
如果资产负债表本身就不平衡，当然要先跟余额表做核对，将报表找平再往下走。
二、是否有做过以前年度损益调整
‘以前年度损益调整’核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，期末将以前年度损益调整’科目的余额转入‘利润分配-未分配利润’。
比如2018年1月，税务部门对某企业进行检查时发现该企业2017年多计提固定资产折旧10万，责令企业做纳税调整，补交企业多得税2.5万（该企业所得税税率25%）
会计处理如下：
借：以前年度损益调整 25000
贷：应交税金-应交所得税 25000
借：应交税金-应交所得税 25000
贷：银行存款 25000
借：以前年度损益调整 25000
贷：利润分配-未分配利润 25000
综上所述，调整分录涉及到资产负债表的利润分配科目，但是没有涉及到利润表的损益类科目，造成两表之间的关系不成立。这本身是正常的。
三、检查报表公式的设置是否正确
重点检查资产负债表中的‘未分配利润’项目是否为‘本年利润’与‘利润分配’科目合计数。
四、凭证录入是否准确
比如费用类科目非损益结转凭证，都是在借方；如‘财务费用-利息’也要以借方负数的形式入账。否则就会导致利润表出错哟。
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