好会计或者易代账中如何计提工资、计提社保与公

积金，扣社保与公积金

作者：魏杨甫

业务场景：

我们经常遇到客户或者伙伴咨询好会计或者易代账中如何计提工资、计提社保与公积金，扣社保与公积金？计提分录又是如何取数的？

举实例说明：

1、客户在好会计所录工资表如下：

从客户所填工资表我们可知晓：

收入额合计为 12000 元，个人承担三险一金合计为 400 元（另外两险：工伤保险与生育保险是企业全额承担的），个人需要缴纳由企业代缴的个税为 48 元（个人收入 12000 元减去三险一金个人缴纳部分 400 元减去专项附加扣除 5000 元再减去个税起征点 5000 元得到应纳税所得额 1600 元再乘以个税此档税率 0.03 得到 48 元）

企业所承担的五险一金为 6000 元，此部分需要进入费用（管理费用或者制造费用）

2、客户在好会计所生成的计提工资、计提社保与公积金（包含单位个人）、扣社保与公积金

（个人）分录如下：

计提工资取得是收入额，正常进入管理费用或者制造费用或者生产成本（直接人工），好会计按预置模板进管理费用但也可以据实点击右上角“修改”

因此分录为：

计提社保与公积金（包含单位个人）：

五险单位缴纳部分进：管理费用_社保费；（此处因此取 5000） 公积金单位缴纳部分进：管理费用_公积金；（此处因此取 1000）

三险一金个人缴纳部分是单位代个人缴至社保局与公积金管理中心对公司而言需要挂个人往来进：其他应收款（此处因此取 400）

整个社保与公积金由单位缴纳至社保局与公积金管理中心，因此对公司而言需要挂单位往来进：其他应付款_社保费（此处因此取 5300），其他应付款_公积金（此处因此取 1100）

扣社保与公积金：对于公司而言，个税（此处因此取 48）与三险一金（此处因此取 400）（都是由企业代缴，个人承担的，需要冲减，冲应付职工薪酬（此处因此取 448），实发工资等于收入 12000 元减去个人三险一金 400 减去个税 48 元等于 11552 元）