好会计或易代账固定资产管理中如何做清理

作者：敖一扬

【问题现象】

经常会有客户问到，在好会计中如何做固定资产清理？

【问题分析】

假设一家公司于 2019 年 1 月购买了一台价值 10000 元的戴尔笔记本电脑，在之后的会

计期间，因为电脑过时，公司决定将 2019 年 1 月购买的戴尔笔记本电脑在 2019 年 8 月卖出，在好会计或易代账中，如果要清理一项固定资产，首先要做的是做一张计提折旧的凭证， 该凭证可以手工新增，也可以在【结账-期末结转】中生成计提折旧的凭证，然后再到【固定资产管理】中，该固定资产录入期间后会出现一个小扫帚的图标，点击即可清理，但是这个清理只是该固定资产以后不会再计提折旧，相关的清理凭证仍然需要手工填制，具体操作见下图：

第一步：先做台账清理

首先，手工做一张本月的该固定资产的折旧凭证或者在【结账-期末结转】中生成计提折旧的凭证

或者在【结账-期末结转】中计提折旧

上述两种方法任选其一都可以，但是后一种是将所有的固定资产折旧，所以金额不会是263.89.

接着，我们回到【固定资产管理】中，在录入期间后面点击小扫帚的按钮

这样这笔固定资产在软件中的台账清理完成了第二步：再做总账清理

接下来，我们需要针对该固定资产手工填制清理凭证，具体的凭证填制见下图： 首先，我们需要填制一张固定资产清理的凭证

其次，假设该笔记本电脑在出售后取得的收入 9000 元，那么相关分录为

再次，固定资产清理目前在贷方的余额为 847.23，我们需要将这笔金额结转到营业外收

入

假设该电脑出售后取得的收入为 7000 元，那么固定资产清理就是借方余额为 1152.77， 那么相关的分录为

通过以上分录可知，如果出售固定资产取得的收入减去净值，金额为正，那么就是借： 固定资产清理，贷：营业外收入，如果金额为负，就是借：营业外支出，贷：固定资产清理。

补充：如果有企业想要在之前的会计期间做固定资产清理的话，以上述电脑为例，假设该公司已经做账到 12 月份，如果想要在 8 月份进行清理，那么需要先反结账到 8 月份，然后在 9、

10、11 和 12 月中，将结转损益和计提折旧的凭证删除，接着回到 8 月份，在【凭证-查看凭证】的界面将结转损益的凭证删除后，再按照上述清理固定资产的步骤做凭证，最后再将8-12 月份的折旧和损益重新结转，具体操作见下图：

首先，在【结账-结账】中，进入相应的月份点击反结账

接着，我们需要删除 8-12 月的结转损益以及计提折旧的凭证，在【凭证-查看凭证】界面找到结转损益及计提折旧的凭证，然后点击删除

然后我们再回到 8 月份，根据上述所说过的固定资产清理步骤，完成之后，再在 8-12 月重新计提折旧并且结转损益。

以上就是好会计或易代账中，一项固定资产的录入到清理的全过程。