好会计或者易代账如何计提长期待摊费用

作者：况敏花

业务场景：

我们经常会被客户问到好会计或者易代账是如何计提长期待摊费用，长期待摊费用模板是怎么取数的？

长期待摊费用取数原理：

（1）“长期待摊费用”没有设置明细科目，就用一级科目的余额与上月摊销凭证的摊销总额对比，取较小值，作为生成摊销凭证金额。（2）当“长期待摊费用”设置了明细科目时，将“长期待摊费用”的明细科目余额逐个与上月最后一张摊销凭证对应的明细科目相比，取较小值，作为生成摊销凭证的金额。

注意：

上面两种取数原理都是需要基于长期待摊费用有借方余额，如若①长期待摊费用为 0 或者有贷方余额②上期摊销费用为 0（上期没做摊销），则生成的待摊费用凭证金额为零。

案例一：长期待摊费用下面没有设置明细科目取数原理

例如：在 1 月份做一张发生摊销费用凭证（借：长期待摊费用 贷：实收资本等）一张摊销待 摊 费 用 凭 证 （ 借 ： 管 理 费 用 — 长 期 待 摊 费 用 摊 销 贷 ： 长 期 待 摊 费 用 ），

1. 在【结账】—【期末结转】处日期选到 1 月份，点击【测算金额】，可以看到 1 月份的摊销待摊费用的凭证默认是取的长期待摊费用贷方发生 600 的那张凭证

1. 选到 2 月份，点击测算金额，可以看到待摊费用模板的取数为 400，该模板上面的 1、长期待摊费用 400，取的是 1 月份余额表上面长期待摊费用科目的借方余额，2、上期待摊费用 600，取的是 1 月份长期待摊费用科目的贷方发生额，而生成的摊销待摊费用凭证上面的金额 400 取得是两者中的较小者，如下图：

注意：

1. 月份存在多张摊销待摊费用凭证的时候，系统默认是显示最后一张摊销凭证，显示的为 003 号凭证，金额为“长期待摊费用”贷方发生额

案例二：“长期待摊费用”设置了明细科目的取数原理

例如：以 1 月份为例，1 月份发生的与长期待摊费用相关的凭证如下：

点击【结账】—【期末结转】，选到 2 月份，点击【测算金额】，可查看生成的摊销凭证，如下图，图中 1、长期待摊费用 5100，取的是 1 月份余额表上长期待摊费用科目的借方余额， 2、上期待摊费用 5000，取的是 1 月份长期待摊费用科目的贷方发生额

如上图生成的 2 月份的摊销待摊费用凭证，可从中看出：

1. 月份“长期待摊费用–开办费”的余额为 2900，“长期待摊费用–办公费”的余额为 2200

2 月份摊销待摊费用模板上面：1.长期待摊费用：5100（2900+2200） 2.上期待摊费用： 5000（2000+3000）

2 月份摊销凭证：借：管理费用—长期待摊费用摊销 4200

贷：长期待摊费用—开办费 2000

长期待摊费用—办公费 2200

所以根据 2 月份摊销待摊费用凭证可以总结出：“长期待摊费用—开办费 2000，是 1 月份摊销凭证上面“长期待摊费用–开办费”的 2000 和 2 月份“长期待摊费用–开办费”的余额 2900 相比，取两者较小值（2000），作为 2 月份此科目的摊销金额。同理，“长期待摊费用—办公费”也是一样，是 1 月份摊销凭证上面“长期待摊费用–办公费”的 3000 和 2 月份“长期待摊费用–办公费”的余额 2200 相比，取两者的最小值（2200），作为此科目的摊销金额。