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发表于 2023-01-08 18:13

现金流量表最新取数规则

  好会计软件可以根据现金类科目发生的凭证,自动取数进现金流量表,很多朋友们咨询过小编,想要了解流量表的取数逻辑,近期,现金流量表的取数规则也做了相应调整,我们一起来看看吧~


##之前取数逻辑:有现金类科目的凭证,其对应科目发生的金额都会进入现金流量表。


如下图,所有的对应科目都计入现金流量表取数,即应付账款、管理费用流出150元,主营业务收入、应收账款流入40元,差额为流出110元,正好等于银行存款贷方110元,但是这样会导致流入流出的金额虚增。

图片2.png

在新的规则里,现金流量表只会取110的流出金额,不会导致金额虚增,这110元取自对应科目,至于取哪些科目,如何分配金额,详细的取数逻辑请往下看。

##现在取数逻辑:


1、按照现金科目发生方向,决定流量流入还是流出,借方为流入,贷方为流出。

2、根据非现金科目发生额,依次分配现金流量,直到把现金类分录发生额分配完。

 

具体举例如下:


①非现金科目记账方向和现金科目方向相反的优先分配;


如下图所示,现金科目发生在贷方,则由借方科目分配这110元。 图片3.png

图1


②根据凭证中非现金科目与现金科目的上下位置,决定优先分配顺序。


#第一种情况:非现金科目都是在现金科目上面,或者都是在现金科目下面。则分录顺序近的优先;


如上图图1所示,现金科目贷方流出110元,先分配借方发生的,且离现金科目更近的第2行分录管理费用100元先分配,再分配借方发生的第1行分录应付账款10元,至此现金类科目发生额分配完全,因此现金流量明细如图1所示。

 

#第二种情况:非现金科目既有在现金科目上面的,又有在现金科目下面的。那么现金科目分录金额在借方,则优先向下找非现金科目,现金科目分录金额在贷方,则优先向上找非现金科目。

图片4.png

图2


如上图图2所示,现金科目在贷方,流出160元,优先向上找非现金科目,且根据距离远近,先分配离现金科目最近的第二行分录的管理费用20元,再分配第一行分录的应付账款100元,当上面没有借方发生了,再向下找非现金科目,且根据距离远近原则,分配第5行分录的40元。至此现金类科目发生额分配完全,因此现金流量明细如图2所示。


感谢观看


作者:客户成功王悦

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