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税务风险检查中显示“广告与业务宣传费超过收入的15%，所得税调增额为XX元”，该如何快速核对？
结账提示“广告费和业务宣传费超过收入的15％，所得税调增额为XX元”如何快速解决？
税务风险检查中显示“广告与业务宣传费超过收入的15%，所得税调增额为XX元”，该如何快速核对？
【问题现象】税务风险检查中显示“广告与业务宣传费超过收入的15%，所得税调增额为XX元”，该如何快速核对？【解决方法】1、取数月份：参与运算的数据的月份同凭证时间轴最新日期；点击【总账】-【查看凭证】右侧时间轴显示的最新月份，如下图显示是23年6月份，即首页该模板核算的是6月份数据2、取数科目：取数科目主营业务收入、其他业务收入和销售费用-广告费，销售费用-业务宣传费点击【总账】-【余额表】，右侧时间选择6月份，右上角显示本年累计①情况一：允许扣除金额=（主营业务收入本年发生额463000+其他业务收入本年发生额2000）*15%=69750；广宣费：64000+6000=70000所得税调增金额=70000-69750=250②情况二：允许扣除金额=（主营业务收入本年发生额463000+其他业务收入本年发生额2000）*15%=69750；广宣费：50100+6000=56100,56100
结账提示“广告费和业务宣传费超过收入的15％，所得税调整XX元”如何快速解决？
【问题现象】每月月底都要结账，在结账时，点击马上检查后，费用控制及纳税调整板块有提示“广告费和业务宣传费超过收入的15％，所得税调整额为60000元”，为什么会出现这种情况呢？是否影响结账吗？需要去改吗？【原因分析】1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”2.根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2020年第43号)规定：“一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。3.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。系统中广告费和业务宣传费取值是560104销售费用-广告费科目的本年发生额，收入取值5001主营业务收入科目与5051其他业务收入科目的本年合计发生额。此案例中560104销售费用-广告费科目科目本年发生额为60000元；5001主营业务收入科目与5051其他业务收入科目的本年发生额为0，0*15=0，所以企业所得税需要调整60000元。【解决方法】一、是否影响结账？这个是提示作用，不影响结账，可以直接结账。二、如何去修改？此提示是系统结账提示不影响结账，如果广告费和业务宣传费科目经济业务无错误账务处理，在明年做汇算清缴报表时进入“A105060广告费和业务宣传费跨年纳税调整明细表”中去做调增。
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1、国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告 总局2019年第20号
国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告国家税务总局公告2019年第20号 　　《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税（以下称留抵退税）制度。为方便纳税人办理留抵退税业务，现将有关事项公告如下：　　一、同时符合以下条件（以下称符合留抵退税条件）的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：　　（一）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；　　（二）纳税信用等级为A级或者B级；　　（三）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；　　（四）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；　　（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。　　增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。　　二、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：　　允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%　　进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。　　三、纳税人申请办理留抵退税，应于符合留抵退税条件的次月起，在增值税纳税申报期（以下称申报期）内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》（见附件）。　　四、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税。　　五、申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。　　六、纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。　　七、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的原则办理留抵退税。税务机关对纳税人是否符合留抵退税条件、当期允许退还的增量留抵税额等进行审核确认，并将审核结果告知纳税人。　　八、纳税人符合留抵退税条件且不存在本公告第十二条所列情形的，税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个工作日内完成审核，并向纳税人出具准予留抵退税的《税务事项通知书》。　　纳税人发生本公告第九条第二项所列情形的，上述10个工作日，自免抵退税应退税额核准之日起计算。　　九、纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的，按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额：　　（一）因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。　　（二）纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。　　税务机关核准的免抵退税应退税额,是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第15栏“免、抵、退应退税额”中填报的免抵退税应退税额。　　（三）纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。　　十、在纳税人办理增值税纳税申报和免抵退税申报后、税务机关核准其免抵退税应退税额前，核准其前期留抵退税的，以最近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，扣减税务机关核准的留抵退税额后的余额，计算当期免抵退税应退税额和免抵税额。　　税务机关核准的留抵退税额,是指税务机关当期已核准，但纳税人尚未在《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”填报的留抵退税额。　　十一、纳税人不符合留抵退税条件的，不予留抵退税。税务机关应自受理留抵退税申请之日起10个工作日内完成审核，并向纳税人出具不予留抵退税的《税务事项通知书》。　　十二、税务机关在办理留抵退税期间，发现符合留抵退税条件的纳税人存在以下情形，暂停为其办理留抵退税：　　（一）存在增值税涉税风险疑点的；　　（二）被税务稽查立案且未结案的；　　（三）增值税申报比对异常未处理的；　　（四）取得增值税异常扣税凭证未处理的；　　（五）国家税务总局规定的其他情形。　　十三、本公告第十二条列举的增值税涉税风险疑点等情形已排除，且相关事项处理完毕后，按以下规定办理：　　（一）纳税人仍符合留抵退税条件的，税务机关继续为其办理留抵退税，并自增值税涉税风险疑点等情形排除且相关事项处理完毕之日起5个工作日内完成审核，向纳税人出具准予留抵退税的《税务事项通知书》。　　（二）纳税人不再符合留抵退税条件的，不予留抵退税。税务机关应自增值税涉税风险疑点等情形排除且相关事项处理完毕之日起5个工作日内完成审核，向纳税人出具不予留抵退税的《税务事项通知书》。　　税务机关对发现的增值税涉税风险疑点进行排查的具体处理时间，由各省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局确定。　　十四、税务机关对增值税涉税风险疑点进行排查时，发现纳税人涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用发票等增值税重大税收违法行为的，终止为其办理留抵退税，并自作出终止办理留抵退税决定之日起5个工作日内，向纳税人出具终止办理留抵退税的《税务事项通知书》。　　税务机关对纳税人涉嫌增值税重大税收违法行为核查处理完毕后，纳税人仍符合留抵退税条件的，可按照本公告的规定重新申请办理留抵退税。　　十五、纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏“上期留抵税额退税”。　　十六、纳税人以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段骗取留抵退税的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。　　十七、本公告自2019年5月1日起施行。　　特此公告。　　附件：退（抵）税申请表国家税务总局2019年4月30日
新年大吉
  • 冬去山川齐奇丽
  • 喜来桃里共芳香