T+12.2关于退税业务的处理

T+12.2关于退税业务的处理

【问题现象】

外贸公司从某汽车制造厂商购进一批小轿车出口销售，进价200000每辆，增值税率为17%。当月该批轿车已全部出口，售价为每辆250000人民币，申请退税的单证齐全，增值税退税率为13%，该笔出口退税业务在软件中如何实现？

【解决方案】

1、购进货物时：

（1）填制一张进货单，单价为200000，数量为10，税率为17%，税额为340000。

（2）在“总账”-“单据生凭证”中将这笔进货单制单。凭证分录为：

借：材料采购 2000000 应交税费 340000 贷：应付账款 2340000

2、货物入库时：

（1）在进货单上点击“生单”-“生成采购入库单（普通采购）”，生成一笔采购入库单，数量为10，成本价为200000。

（2）将采购入库单制单。凭证分录为：

借：库存商品 200000 贷：材料采购 200000

3、出口销售时：

（1）填制一张销货单，对于出口退税的交易，可退进项税，不计算销项税。故单价为250000，税率为0，数量为10。

（2）将销货单制单。凭证分录为：

借：应收账款 2500000 贷：主营业务收入2500000

4、商品出库时：

（1）在销货单上点击“生单”-“生成销售出库单（普通销售）”，生成一笔销售出库单，数量为10，成本价200000。

（2）将销售出库单制单，结转销售成本。凭证分录为：

借：主营业务成本 2000000 贷：库存商品 2000000

5、在“基础设置”-“收付结算”-“收入”中添加一个名称为“应收出口退税”收入。

6、申报出口退税审核后：

（1）填制一张收入单，选择收入名称为“应收出口退税“，形成应收账款。应退增值税税额=2000000*13%=260000

（2）收入单制单，凭证分录为：

借：其他应收款 260000 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 260000

7、收到增值税退税款时：

（1）填制一张收款单，选择收入单进行核销。

（2）收款单制单，凭证分录为：

借：银行存款 260000 贷：其他应收款 260000

8、进项税额转出=340000-260000=8000，填制一张进项税转出凭证，凭证分录为：

借：主营业务成本8000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出