T+12.2如何处理固定资产忘勾“抵扣进项税

T+12.2如何处理固定资产忘勾“抵扣进项税”

【问题现象】

财务8月新购一台固定资产，收到增值税专用发票一张，金额为11700元，税率为17%，预计使用年限20年。在软件中录入资产卡片时忘记勾选“抵扣进项税”。10月的时候发现了这个失误，软件已经无法返回到8月份了，想要弥补应该怎样操作？

【原因分析】

因为已经计提过折旧无法更改卡片，且软件里无法变动是否抵扣进项税，所以要用先做处置后新增，并且手工做凭证调整。

【解决方案】

1、8月做的资产卡片及凭证为：

2、9月份计提折旧与摊销清单及凭证：

3、10月份发现错误开始调账，先做资产处置及生成凭证对冲之前的业务及凭证：

由于做冲账用，所以资产处置生成的凭证借记现金：

再对比之前的凭证，要使业务处于没有使用过状态，再做一张对冲凭证：

4、在10月份新增一张资产卡片，勾选“抵扣进项税”，因为本来是8月份的资产现在在10月份新增，所以预计使用年限为19年10个月，价税合计是11700，资产原值为10000，税率17%：

5、由于新增次月才计提折旧，所以11月份计提折旧与摊销：

6、实际上资产是8月启用的，到10月才补，中间两个月也是要提及折旧的，所以可以通过手工修改月折旧额的形式来实现，改成40.76*3=122.28

7、因为软件从改过月折旧额之后的月份之后都默认为改过的新的月折旧额，所以到了12月份时重新改为正常的40.76：