T+汇兑损益结转

问题

在T+总账，外币业务如果汇率有变动该怎么处理？

名词解释

汇兑损益：汇兑损益是在持有外币货币性资产和负债期间，由于外币汇率变动而引起的外币货币性资产或负债的价值发生变动所产生的损益。

外币性货币资产（如外币银行存款、应收账款）在持有期间外币汇率上升时，引起企业产生汇兑收益；在外币汇率下降时，引起企业产生汇兑损失。

操作步骤

1. 在新建帐套的时候，选择人民币为本位币，如下图：

2. 进入软件以后，在“系统管理”-“帐套设置”-“选项设置”中，勾上“多币种管理”：如图：

3. 点击“基础设置”-“收付结算设置”-“币种”中增加币种，软件有预置好5种币种，可以在这个界面设置记账汇率。默认的“折算方式”是“原币*汇率=本位币”，如果还需要增加币种，可以点击“增加”按钮，如图：

4. 将涉及到外币的科目挂上外币辅助核算（“基础设置”-“财务信息设置”-“科目”）：

在“银行存款”科目下面增加两个下级科目，一个美元户，一个人民币户：

在“应付账款”科目下面增加两个下级科目，一个美元户，一个人民币户：

案例

客户有外币业务，外币业务发生时按当日市场汇率核算。1月10日对外销售商品2件，单价6欧元每件，当日市场汇率为1欧元= RMB 8.3；货款于1月25日收到人民币，当日市场汇率为8.4。本月31日汇率为8.24。（应收欧元，收款人民币；）

1、1月10日，销售，汇率8.3：应收账款99.6=12欧元*8.3

2、1月25日收到人民币，当日市场汇率为8.4，针对应收账款-欧元户进行“汇兑损益结转”：（“总账”-“自动转账”-“汇兑损益结转”），调整金额-1.2=12欧元*8.3-12欧元*8.4

3、1月25日，收款，汇率8.4:应收账款100.8=12欧元*8.4

4、 虽然1月30日汇率为8.24，但是因为25日已经在汇率为8.4的情况下核销了应收账款-欧元户，所以不需要进行汇兑损益操作了。如果在月末的时候还有别的科目有外币余额，就需要做汇兑损益调整。