T+异币种核销及汇兑损益结转业务

问题

T+中外币业务应该怎么处理呢？

例如，客户确认应付账款的时候为美元，付款的时候用人民币，中间因为汇率变化引起的损益应该怎么处理呢？或者，客户单独使用总账模块，又应该怎么处理外币业务呢？

名词解释

汇兑损益：汇兑损益是在持有外币货币性资产和负债期间，由于外币汇率变动而引起的外币货币性资产或负债的价值发生变动所产生的损益。

外币性货币资产（如外币银行存款、应收账款）在持有期间外币汇率上升时，引起企业产生汇兑收益；在外币汇率下降时，引起企业产生汇兑损失。

一、前期设置

1. 在新建账套的时候，选择人民币为本位币，如下图：

2. 进入软件以后，在“系统管理”-“账套设置”-“选项设置”中，勾上“多币种管理”：如图：

3. 点击“基础设置”-“收付结算设置”-“币种”中增加币种，软件有预置好5种币种，可以在这个界面设置记账汇率。默认的“折算方式”是“原币*汇率=本位币”，如果还需要增加币种，可以点击“增加”按钮，如图：

4. 在“系统管理”-“账套设置”-“业务流程”中以“进货单”和“销货单”立账：（即进货单确认应付账款，销货单确认应收账款）

5. 将涉及到外币的科目挂上外币辅助核算（“基础设置”-“财务信息设置”-“科目”）：

在“银行存款”科目下面增加两个下级科目，一个美元户，一个人民币户：

在“应付账款”科目下面增加两个下级科目，一个美元户，一个人民币户：

二、采购模块异币种核销业务处理

案例一：2011年1月1月，从甲供应商采购某存货，确认应付账款30美元，汇率为6.5

1月31日，货款尚未支付，月末汇率为6.8

2月1日，确定用银行存款付款，汇率为6.9.付款人民币250元。43元为预付账款

2月末，汇率变更为7

1、采购模块，进入“进货单”（“采购管理”-“进货单”），点击“操作”-“设置”中，将“明细”页签中将例如“本币单价”，“本币税额”和“本币金额”的字段调出来：

2、1月1月，新增一张“进货单”，从甲供应商采购某存货，确认应付账款30美元，汇率为6.5，本币金额195人民币=30美元*6.5然后审核：

3、1月31日，货款尚未支付，月末汇率为6.8.

点击“业务往来”-“汇兑损益调整单”，填制调整汇率，计算出调整金额为9元=6.8*30美元-6.5*30美元，也就是说应付账款要多收9元。

（注意：要进行汇兑损益结转的条件：1.外币有余额；2.汇率有变动）

然后到“系统管理”-“生成凭证”-“凭证生成”的界面，选中“进货单”：

生成凭证：

然后在针对“汇兑损益调整”制单：

4、2月1日，确定用银行存款付款，汇率为6.9.付款人民币250元。43元为预付账款。

首先填制“汇兑损益调整单”，将汇率调整为6.9：

确认应付账款为30美元*6.9=207元人民币，因为上月末汇率已经调整为6.8，所以这次的调整金额3元=30美元*6.9-30美元*6.8。

然后填制“付款单”（“业务往来”-“付款单”）：

修改汇率为6.9，也就是应付账款为6.9*30=207，付款250，保存以后，43元自动为预付账款，可供核销使用。

5、2月末，汇率变更为7.虽然月末汇率调整为7，但是这时候应付账款的外币户已经核销了，所以不需要调整。

6、针对付款单和汇兑损益调整单制单：

“系统管理”-“生成凭证”-“凭证生成”：

付款单制单：

这样的话，汇兑损益就调整完了。注意，在企管通中，如果是有汇率变动的情况下，都需要在业务中做汇兑损益调整单来调整应收或者应付账款。

案例二：应付外币，付款外币的情况类似我们的正常的业务，只是需要每个月确认应付账款—美元户的汇兑损益，例如乙供应商采购一笔存货，确认应付100美元，汇率为6.5，月末的时候调整汇率为7，我们就需要在月底的时候确定汇兑损益：7*100-6.5*100=50，收到100美元直接核销就可以了。

1、新增一张“进货单”，确认应付100美元，汇率为6.5：

2、月末调整汇率为7，因为外币账户有余额，所以需要填制“汇兑损益调整单”：

注意：可以看到，虽然已经核销了，但是上个案例的甲供应商的记录还在，但是如果用2月登入软件，就自动消失了。这样的情况的话，可以将甲供应商的记录删除，以免产生损益调整：

然后再做汇兑损益调整：

确定汇兑损益：7*100-6.5*100=50

3、用100美元确认付款：增加“付款单”（“业务往来”-“付款单”）

4、制单：针对进货单，付款单和汇兑损益调整单制单：

进货单：

三、销售模块异币种核销业务处理

流程和销售模块没有什么很大区别，简单介绍下：

1、 新增“销货单”（“销售管理”-“销货单”），确认应收账款20美元，汇率为5：

2、月末收款核销的时候，汇率调整为6：填制“汇兑损益调整单”（“业务往来”-“汇兑损益调整单”），调整汇率为6：这时候确认的应收账款为20美元*6=120人民币，调整损益金额为：20*5-20*6=-20，财务费用记为借方红字20：

3、填制“收款单”（“业务往来”-“收款单”）：收人民币120元

这样的就操作完成，最后可以正对三张单据制单。

四、单独启用总账模板处理异币种核销业务

案例三：客户1有外币业务，外币业务发生时按当日市场汇率核算。1月10日对外销售商品2件，单价6欧元每件，当日市场汇率为1欧元= RMB 8.3；货款于1月25日收到人民币，当日市场汇率为8.4。本月31日汇率为8.24。（应收欧元，收款人民币；）

1、 1月10日，销售，汇率8.3：应收账款99.6=12欧元*8.3

2、1月25日收到人民币，当日市场汇率为8.4，针对应收账款-欧元户进行“汇兑损益结转”：（“总账”-“自动转账”-“汇兑损益结转”），调整金额-1.2=12欧元*8.3-12欧元*8.4

3、 1月25日，收款，汇率8.4:应收账款100.8=12欧元*8.4

4、虽然1月30日汇率为8.24，但是因为25日已经在汇率为8.4的情况下核销了应收账款-欧元户，所以不需要进行汇兑损益操作了。如果在月末的时候还有别的科目有外币余额，就需要做汇兑损益调整。